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Accueil > Domaines > Gestion des finances > Lire et interpréter les états financiers

Lire et interpréter les états financiers

Décrypter un bilan et un compte de résultat

Lire les documents financiers de son entreprise, d’un client ou d’un fournisseur... les occasions de décrypter des documents financiers sont nombreuses. Il convient dès lors de se familiariser avec le bilan, le compte de résultat et le tableau de flux de trésorerie pour en déduire les éléments principaux et dialoguer ainsi efficacement avec ses partenaires financiers.

Objectifs

  • Acquérir une méthode de lecture des documents financiers.
  • Déduire les informations financières essentielles à partir des principaux documents financiers.
  • Analyser un tableau de flux de trésorerie.

Public

  • Toute personne amenée à travailler à partir de documents financiers.

Prérequis

  • Avoir des connaissances générales en finance.

Programme de la formation

 Découvrir les concepts clés de la finance

Rechercher les bonnes informations

  • Comprendre le vocabulaire financier
  • Trouver les informations et poser les bonnes questions

Maîtriser les principes généraux de la comptabilité

  • Se familiariser avec les documents comptables de synthèse
  • Maîtriser les mécanismes et les principes comptables
  • Cerner l'importance de l'annexe

Se familiariser avec un bilan

Présenter le bilan

  • Le bilan : une photographie du patrimoine de l'entreprise
  • La relation entre le bilan et le compte de résultat

Lister les principaux postes du bilan

  • Les postes de l'actif : l'actif immobilisé et circulant
  • Les postes du passif : les capitaux propres, les dettes financières et les dettes d'exploitation
  • Étude de cas  : analyse de l'équilibre financier d'une entreprise à partir de son bilan

Maîtriser les principes du compte de résultat

Présenter le compte de résultat

  • Décrypter le compte de résultat : un baromètre de l'activité de l'entreprise
  • Définir la notion de charges et de produits
  • Acquérir une méthode de lecture
  • Les informations à retirer du compte de résultat

Analyser les différentes rubriques du compte de résultat

  • Les charges et les produits d'exploitation
  • Les charges et produits financiers
  • Les charges et les produits exceptionnels
  • La constitution du résultat
  • Étude de cas  : analyse de la rentabilité d'une entreprise à partir de son compte de résultat

Découvrir les mécanismes du tableau de flux

Cerner l'utilité du tableau de flux

  • Identifier sa fonction et ses objectifs
  • Analyser les liens avec le bilan et le compte de résultat

Décrypter le contenu du tableau

  • Distinguer flux d'exploitation, d'investissement et de financement
  • Les informations à en déduire sur le fonctionnement de l'entreprise

Synthèse et présentation des principaux ratios

  • Étude de cas : étude d'un tableau de flux
  • Exercice d'application : lecture et interprétation des états financiers de trois sociétés liées : société mère et filiales