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Lire et interpréter les états financiers

Décrypter un bilan et un compte de résultat

Lire les documents financiers de son entreprise, d’un client ou d’un fournisseur... les occasions de décrypter des documents financiers sont nombreuses. Il convient dès lors de se familiariser avec le bilan, le compte de résultat et le tableau de flux de trésorerie pour en déduire les éléments principaux et dialoguer ainsi efficacement avec ses partenaires financiers.

Objectifs

Acquérir une méthode de lecture des documents financiers.
Déduire les informations financières essentielles à partir des principaux documents financiers.
Analyser un tableau de flux de trésorerie.

Public

Toute personne amenée à travailler à partir de documents financiers.

Prérequis

Avoir des connaissances générales en finance.

Programme de la formation

Découvrir les concepts clés de la finance

Rechercher les bonnes informations

Comprendre le vocabulaire financier
Trouver les informations et poser les bonnes questions

Maîtriser les principes généraux de la comptabilité

Se familiariser avec les documents comptables de synthèse
Maîtriser les mécanismes et les principes comptables
Cerner l'importance de l'annexe

Se familiariser avec un bilan

Présenter le bilan

Le bilan : une photographie du patrimoine de l'entreprise
La relation entre le bilan et le compte de résultat

Lister les principaux postes du bilan

Les postes de l'actif : l'actif immobilisé et circulant
Les postes du passif : les capitaux propres, les dettes financières et les dettes d'exploitation
Étude de cas : analyse de l'équilibre financier d'une entreprise à partir de son bilan

Maîtriser les principes du compte de résultat

Présenter le compte de résultat

Décrypter le compte de résultat : un baromètre de l'activité de l'entreprise
Définir la notion de charges et de produits
Acquérir une méthode de lecture
Les informations à retirer du compte de résultat

Analyser les différentes rubriques du compte de résultat

Les charges et les produits d'exploitation
Les charges et produits financiers
Les charges et les produits exceptionnels
La constitution du résultat
Étude de cas : analyse de la rentabilité d'une entreprise à partir de son compte de résultat

Découvrir les mécanismes du tableau de flux

Cerner l'utilité du tableau de flux

Identifier sa fonction et ses objectifs
Analyser les liens avec le bilan et le compte de résultat

Décrypter le contenu du tableau

Distinguer flux d'exploitation, d'investissement et de financement
Les informations à en déduire sur le fonctionnement de l'entreprise

Synthèse et présentation des principaux ratios

Étude de cas : étude d'un tableau de flux
Exercice d'application : lecture et interprétation des états financiers de trois sociétés liées : société mère et filiales